Tratamiento de los costes de transacción en los activos financieros

 

Unas de las cuestiones que se plantean regularmente en los cursos es el tratamiento de los gastos iniciales y los gastos de venta según la categoría en la que se han incluido los activos financieros.

Con el objetivo de dar un visión rápida y global hemos preparado el siguiente cuadro que comparto con todos vosotros

 

 

TRATAMIENTO DE LOS COSTES TRANSACCIÓN EN LOS ACTIVOS FINANCIEROS (**)

 

	Gastos iniciales	Gastos de venta
Activos financieros a coste amortizado	Mayor valor del activo y modifican el tipo efectivo de la operación	(*)
Activos financieros a valor razonable con cambios a pérdidas y ganancias	Gastos del ejercicio (669. Otros gastos financieros)	Gastos del ejercicio (669. Otros gastos financieros)
Activos financieros a valor razonable con cambio a patrimonio neto	Mayor valor de activo	Modifican el beneficio o pérdida de la operación
Activos financieros a coste	Mayor valor del activo excepto en instrumentos de patrimonio que otorgan el control que son gastos del ejercicio	Modifican el beneficio o pérdidas de la operación

 

(*) Generalmente no habrá gastos de venta porque los activos financieros estarán hasta vencimiento, si se vendiesen antes los gastos irán a resultados del ejercicio.

 

(**) Si hay que hacer ajustes a valor razonable al cierre del ejercicio los costes de transacción no se consideran para la determinación del valor razonable en cualquier categoría.